Много организаций в строительстве, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). На упрощенке предприятие оплачивает один налог вместо нескольких. Не редко подрядчик работающий по УСН приобретает материалы, арендует механизмы с НДС. Как это учесть с сметных расчетах рассмотрим ниже. Этот метод действителен до тех пор, пока МДС-33 и МДС-25 включены в реестр действующих сметных нормативов. Не забудь проверить статус документов.
Какие понижающие коэффициенты к НР и СП применять при УСН?
В нормах накладных расходов и сметной прибыли заложены расходы по уплате налогов, которое предприятие работающее "по упрощенке" не платит.
При составлении смет на УСН применяем понижающие коэффициенты к нормам накладных расходов и сметной прибыли.
Действущие коэффициенты (по МДС-33 и МДС-25 - используем до ввода новых методик):
- 0,7 коэффициент к накладным расходам
- 0,9 коэффициент к сметной прибыли
Отмененные коэффициенты (по письму Госстроя №2536-ИП/12/ГС от 27.11.2012)
- 0,94 коэффициент к накладным расходам
- 0,9 коэффициент к сметной прибыли
Как задать понижающие к НР и СП в Гранд-смете?
- Вкладка Документ - кнопка Параметры - Виды работ: Коэффициенты
- Коэффициенты к нормам накладных расходов - Использовать единое значение коэффициента - 0,7
- Коэффициенты к нормам сметной прибыли - Использовать единое значение коэффициента - 0,9
- Округлять нормативы накладных расходов и сметной прибыли - поставить галочки (необязательно применять)
Каким документом регламентировано применение компенсации НДС в сметах?
Перед применением формулы на компенсацию НДС - уточните у заказчика, как он будет компенсировать эти затраты.
В письме Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10
(оно не внесено в реестр действующих сметных нормативов) указана следующая формула:
(МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 20 %
- МАТ — материалы
- ЭМ — расходы на эксплуатацию механизмов
- ЗПМ — зарплата машинистов
- НР — накладные расходы
- СП — сметная прибыль
- ОБ — затраты на эксплуатацию оборудования
- 0,1712 — удельный вес материалов в накладных расходах в соответствии с п. 4 приложения 8 к МДС 81-33.2004
- 0,15 — удельный вес материалов в структуре сметной прибыли. На сегодня этот коэффициент не утвержден никакими нормативными актами, кроме упомянутого письма Госстроя № НЗ-6292/10. Поэтому подрядчик может как ориентироваться на рекомендации Госстроя, так и применять свой коэффициент, согласовав его с заказчиком.
- 20% — ставка НДС
Некоторые заказчики пропускают такую формулу:
(МАТ + ОБ) × 20 %
Как учесть компенсацию НДС в Гранд-Смете?
Если вы составляете смету ресурсным методом (в ГЭСН) или базисно-индексным с постатейным индексом (в ФЕР или ТЕР) выполните данные шаги:
Вкладка Документ - кнопка Параметры - выбрать Лимитированныезатраты - кнопка Добавить
ввести данные:
- Наименование статей и затрат: Компенсация НДС (письмо Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10)
- Значение: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ) + НР*0,1712 + СП*0,15 + ОБ)*0,2
Как учесть компенсацию НДС в Гранд-Смете с учетом новой методики 421/пр?
Методика 421/пр вводит новую форму локального сметного расчета. В новой форме и итоги по смете отличают от форм из МДС-35.
Если поставить формулу (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,2, то стоимость в текущем уровне цен полчается ниж, чем в базовом. Это ошибка.
Чтобы Гранд-Смета корректно расчитывала компенсацию НДС столбце "Текущий уровень цен" - внесем корректировки в формулу.
Вкладка Документ - кнопка Параметры - выбрать Лимитированныезатраты - кнопка Добавить
ввести данные:
- Наименование статей и затрат: Компенсация НДС (письмо Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10)
- Значение: (БМ.МАТ + (БМ.ЭМ-БМ.ЗПМ) + БМ.НР*0,1712+БМ.СП*0,15)*0,2 *ЕСЛИ(БМ;1;ИндСМР) + БМ.ОБ*0,2*ЕСЛИ(БМ;1;ИндОБ)
где
ИндСМР - индекс к СМР
ИндОБ - индекс к Оборудованию
Гранд-Смета выдает ошибку и появляется надпись !Неизв.пер. - Неизвестная переменная 
Добавим недостающие переменные в параметры сметы:
Вкладка Документ - кнопка Параметры - выбрать Переменные - кнопка Добавить
- Индекс к СМР - 7,22 - ИндСМР
- Индекс к ОБ - 3,91 - ИндОБ
Теперь расчет компенсации НДС начисляется в двух уровнях цен.
Чтобы Вам было удобно - скачайте смету в которой заданы формулы и переменные.
Как учесть компенсацию НДС при составлении сводного сметного расчета и объектной сметы в Гранд-Смете?
Автоматически добавить компенсацию НДС не получится. В сводном сметном расчете и объектной смете нет переменных - МАТ, ЭМ, ПМ, НР, СП, ОБ.
Для добавления строки компенсация НДС - нужно будет вручную добавить сумму, которую возьмете из локальных смет.
Действующий сметчик, сметный блогер
Диляра Сайфутдинова
